Реквизиты чека

Признак способа расчета и другие реквизиты в кассовом чеке – как разобраться

Чтобы работать в рамках закона, недостаточно просто купить кассу и зарегистрировать ее в налоговой. Придется соблюдать и другие требования. Например, выдавать покупателям чеки с реквизитами, которые входят в перечень обязательных.

Содержание чека меняется из года в год. За неправильное формирование фискальных документов налоговая выписывает штрафы. Чтобы вы на них не нарвались, мы собрали актуальный в 2021 году список реквизитов кассового чека.

Обязательные реквизиты кассового чека: список

Список реквизитов кассового чека неоднократно меняли. В 2021 году актуален следующий перечень (ст. 4.7 ФЗ-54 о применении ККТ):

- Наименование документа («кассовый чек»).
- Порядковый номер в пределах смены — от 1 и выше, в зависимости от количества сформированных фискальных документов. С открытием новой смены отсчет начинается заново.
- Время, дата и место совершения расчетов. Если со временем и датой все понятно, то в отношении адреса могут возникнуть вопросы. Например, при разъездной торговле, когда расчеты не ведутся в одном месте. Если ККТ закреплена за транспортным средством, в чеке отражается его наименование и номер, указывается адрес, по которому зарегистрировано юрлицо или индивидуальный предприниматель. А если деятельность ведется онлайн — домен сайта.
- Ф. И. О. предпринимателя, а если бизнес осуществляется от имени юридического лица, необходимо указать наименование организации.
- ИНН.
- Система налогообложения, используемая при расчетах. Обратите внимание, что с 1 января 2021 г. ЕНВД утратил силу. В связи с этим, налогоплательщики, ранее использовавшие этот режим, уже должны были обновить настройки кассы в соответствии с действующей СН.
- Признак расчета. Если деньги получены от клиента — «Приход». В случае возврата денежной суммы покупателю, которую он внес ранее, — «Возврат прихода». Если деньги выдаются клиенту — «Расход». При получении от покупателя денежных средств, которые были ему выданы раньше, оформляется «Возврат расхода».
- Номенклатура товара, работ либо услуг, в зависимости от сферы деятельности (реквизит стал обязательным для «спецрежимников», не участвующих в обороте маркированных и подакцизных товаров, с 01.02.2021). Понятие «номенклатура» емкое и включает наименование, количество и цену за единицу товара (работ либо услуг). Но только в том случае, если эти сведения известны в момент расчета. При внесении аванса формируют два чека: в первом номенклатура не указывается, зато отображается во втором, который печатают в момент окончательного расчета. Учитывают скидки и наценки. Если налогоплательщик обязан уплачивать НДС, указывают ставку и сумму налога.
- Сумма денежных средств, которая фиксируется кассой (внесение или выдача). Отдельно указывают ставку и сумму НДС, если налогоплательщик обязан его уплачивать.
- Способ выполнения расчета. Клиент оплачивает наличными либо безналичным способом (деньги списываются с банковской карты, электронного кошелька и других средств электронного платежа).
- Фамилия и занимаемая должность лица, ответственного за совершение расчета с клиентом. Если чек выдается через торговый автомат, в нем не указывается этот реквизит, поскольку сделка проводится не живым человеком, а посредством автоматического устройства.
- Номер ККТ, присвоенный налоговой при регистрации техники.
- Уникальный номер используемого ФН, присвоенный на заводе изготовителя.
- Фискальный признак документа. Это информация, формируемая ФН и необходимая для проверки фискальных данных.
- Адрес интернет-портала, на который можно перейти для проверки данных расчета и достоверности фискального признака.
- Email либо телефонный номер клиента, которые он указал для отправки электронного чека кассиром. Контактные данные покупатель сообщает до проведения расчета.
- Email отправителя кассового чека при условии передачи фискального документа покупателю в электронном виде.
- Номер чека по порядку.
- Фискальный признак сообщения. Идентификатор при отправке чека ОФД.
- QR-код. Он содержит информацию о проведенной операции в зашифрованном виде. Контроль со стороны покупателя происходит через приложение «Проверка чеков» путем считывания QR-кода с помощью камеры мобильного устройства.

Если один из указанных реквизитов отсутствует, фискальный документ недействителен. Такое правонарушение приравнивается к невыдаче чека.

Отдельные виды расчетов

В отдельных случаях действуют послабления. Так, если расчеты проводятся в местности, удаленной от интернет-связи, передача данных ОФД и оператору системы маркировки не осуществляется в момент операции. Это допускается законом. Поскольку касса не подключена к интернету в момент расчетов, ее функции ограничены, и отправка электронных документов покупателю невозможна. Соответственно, контактные данные отправителя и получателя чека не указываются. Как и адрес сайта для проверки операции.

Дополнительные реквизиты предусмотрены для чеков, которые формируются в момент приема денежных средств от физлиц платежными агентами:

- сумма вознаграждения, которая вносится плательщиком (при взимании);
- номер телефона лица, ответственного за прием денежных средств от физлица.

Причем НДС указывать необязательно.

При расчетах с платежными агентами, действующими от имени банков, формируются чеки с дополнительными реквизитами:

- наименованием операции;
- суммой вознаграждения, вносимой клиентом (если взимается);
наименованием и местом пребывания оператора, который осуществляет денежный перевод;
- ИНН;
- телефонным номером получателя денежных средств (в данном случае речь идет о платежном агенте).

Как и в предыдущем случае, ставка и сумма НДС могут не указываться.

Если кассовый чек формируется в ККТ, установленной в торговом автомате, в документе отображается номер самого устройства, присвоенный на заводе изготовителя, и данные о месте установки.

Если расчеты осуществляются между ИП и/или юрлицами, список реквизитов дополняется следующими данными:

- Ф. И. О. клиента либо названием организации (как указано в учетных документах), если покупатель — юридическое лицо;
- ИНН покупателя;
- данными о стране, где был изготовлен товар, который является предметом расчета;
- суммой акциза (указывается в случаях, когда расчет осуществляется за подакцизный товар);
- регистрационным номером таможенной декларации в тех случаях, когда это применимо.

Если выплачивается лотерейный выигрыш в размере от 15 тысяч рублей, в чеке дополнительно указывается один из реквизитов:

- ИНН получателя денег;
- Ф. И. О., паспортные данные получателя, если тот выступает в качестве физлица.

Эти же реквизиты отображаются в чеках, выданных в казино и залах игровых автоматов при использовании обменных знаков игорного заведения. Кроме того, с 01.10.2020 такие организации указывают «признак предмета расчета».

Важно, чтобы содержимое чека было четким и читабельным в течение не менее полугода с момента печати данных.

Признак расчета в чеке: на что указывает реквизит
«Признак расчета» принимает одно из четырех значений:

- «Приход». Продавая товары или услуги, кассир принимает от покупателя определенную денежную сумму. А в чеке операция фиксируется как «Приход».
- «Расход». Денежные средства выдаются клиенту. Например, при скупке металлолома, авто для перепродажи.
- «Возврат прихода». Покупатель возвращает товар, купленный ранее, либо отказывается от услуги — продавец возвращает деньги.
- «Возврат расхода». Обратная ситуация: покупатель возвращает деньги в кассу. Такой поворот событий возможен при выкупе ювелирного изделия из ломбарда и в других подобных ситуациях.

Как отразить признак способа расчета в чеке
«Признак способа расчета» (тег 1214) — часть «Признака расчета». Рассмотрим его значения и основания для отражения в фискальном документе.

Формат для отражения в фискальном документе:
1 Предварительная оплата внесена полностью до получения товаров либо услуг покупателем - «Предоплата 100%»
2 Оплата за товары либо услуги внесена частично до их передачи покупателю - «Предоплата»
3 Внесен авансовый платеж - «Аванс»
4 Произведен полный расчет (если предшествовал аванс, его сумма учитывается) непосредственно в момент передачи товаров либо услуг покупателю - «Полный расчет» («4»)
5 Внесена часть оплаты при передаче предмета расчета клиенту, предусматриваются дальнейшие платежи в виде кредита - «Частичный расчет и кредит»
6 Клиент не вносит деньги при передаче предмета расчета, но в дальнейшем платит по кредиту - «Передача в кредит»
7 Клиент вносит платежи по кредиту после передачи товара либо услуги - «Оплата кредита»

Что изменится в кассовом чеке в 2021 г.
С 01.02.2021 «спецрежимники», которые ранее могли не указывать номенклатуру в чеке, теперь обязаны это делать. Реквизит содержит данные о наименовании товара (услуг, работ), их количестве (объеме) и цене. Номенклатура отражается в произвольной форме, но должна быть понятной покупателю.

С 6 августа 2021 года действует новый ФФД 1.2. Если вы не связаны с торговлей маркированными товарами, можете использовать свой ФН до завершения срока его действия. Это правило распространяется на накопители, купленные до 06.08.2021. С новым ФФД 1.2 вносятся коррективы в перечень чековых реквизитов:

- если число продукции, подконтрольной ИС МП, равняется нулю, дополнительно применяется реквизит «дробное количество маркированного товара»;
- вместо единицы измерения товара используется мера его количества;
- дополнительно к паспортным данным покупателя можно включить информацию из других документов, подтверждающих личность;
- нововведение — «отраслевой реквизит чека».

Не соблюдаете требования по отражению в чеке обязательных реквизитов — готовьтесь платить штраф. Для должностных лиц его размер составляет от 1,5 до 3 тыс. рублей. Для юрлиц взыскание серьезнее — от 5 до 10 тыс. рублей.