ИП на УСН и патенте смогут уменьшить налог на фиксированные взносы в 2023 году

Минфин разъяснил, как это сделать, в письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254: предпринимателю следует направить в ФНС заявление о зачете взносов по п. 2 ст. 78 НК РФ.

Подавать уведомление об исчисленных суммах на фиксированные взносы (п. 9 ст. 58 НК РФ) не нужно, ФНС его не примет.

Как подать заявление о зачете

Форма заявления утверждена приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057). Для зачета фиксированных взносов в заявлении укажите код 2 — в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Также заполните поля:

• сумма;
• ОКТМО;
• КБК: 182 1 02 02000 01 1000 160 — для фиксированных взносов ИП, 182 1 02 03000 01 1000 160 — для взносов в ПФР в размере 1%;
• срок уплаты за 2022 год: 09.01.2023 — для фиксированных взносов, 03.07.2023 — для взносов в ПФР в размере 1% с учетом переносов.

Заявление о зачете подавайте только в электронном виде через ТКС или личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужна усиленная КЭП.

ФНС зачтет уплаченные взносы на следующий день. Если ИП подаст заявление в последний день марта, то страховые взносы не будут зачтены в первом квартале. А значит, не получится уменьшить на них УСН или патент.

ИП на ПСН после подачи заявления о зачете взносов нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов.

Что будет, если не подать заявление о зачете

В этом случае ФНС спишет фиксированные взносы 09.01.2023 и 03.07.2023. То есть на них можно будет уменьшить только авансы по УСН или ПСН за первый квартал и девять месяцев 2023 года.